摘要梳理100个经济法基础理论
1.某广告公司是增值税一般纳税人。2016年11月广告设计服务不含税价格530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知设计服务适用的增值税率为6%。根据增值税法律制度的规定，广告公司当月应就上述业务缴纳增值税_ _ _ _ _ _万元。
答案:c。
试题:应交增值税=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)。
2.根据城镇土地使用税法律制度，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是_ _ _ _ _ _ _ _。
A.人民法院办公楼用地
B.公园广场绿化用地
C.农业生产用地
D.盐场生产车间用地
回答:D
评价:方案A:国家机关、人民团体和军队占用的土地，免征城镇土地使用税；方案二:宗教寺庙、公园、名胜古迹用地免征城镇土地使用税；方案C:直接用于农林牧渔业的土地，免征城镇土地使用税；方案C:直接用于农林牧渔业的土地，免征城镇土地使用税；方案D:盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应按规定征收城镇土地使用税；盐田的盐滩和盐矿的矿山用地暂免征收城镇土地使用税。
3.2015年8月，张在某杂志发表文章，获得稿酬5000元。书酬个人所得税20%，每次收入超过4000元，费用扣除20%。在张发表的文章中，下列应纳个人所得税的计算公式中，正确的是_ _ _ _ _。
A.5000×20%×(1-30%)=700元
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
5000×20%=1000元
D.5000×(1-20%) ×20%=800元
答案:b。
试题:稿酬所得每次4000元以上的，应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)= 5000×(1-20%)×20%×(1-30%)= 560元。
4.某卷烟厂本月购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款为117万元。本月生产的卷烟收到了本月库存烟丝的60%。众所周知，烟丝的适用消费税税率为30%。若卷烟厂当月无期初库存，则卷烟厂本月应缴纳的消费税中可抵扣的消费税为_ _ _ _ _万元。
答案:c。
试题: (一)允许当期扣除的外购或委托加工应税消费品已缴纳的消费税，按照当期“生产数量”计算；(2)增值税专用发票上注明的价格为不含增值税的价格，117万元不实行定价税分离。卷烟厂本月应缴纳的消费税中可抵扣的消费税= 117×30%×60%=21.06(万元)。
5.某企业拥有一栋办公楼，原值6000万元。2013年初出租了三分之一，租金收入200万元。据知，省里统一规定，计算房产残值时的扣除幅度为30%。关于企业当年应纳房产税的计算，下列说法正确的是_ _ _ _ _ _。
A.6000× (1-30% )× 1.2%+200× 12% = 74.4(万元)
B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12% = 57.6(万元)
C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4(万元)
D.200×12%=24(万元)
答案:b。
试题:企业当年应缴纳的房产税= 6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12% = 57.6(万元)。
6.根据契税法律制度的规定，在下列情况下，契税不得免征_ _ _ _ _ _ _ _。
A.医院承诺划拨土地建造门诊大楼。
B.农民承受荒地进行林业生产
C.企业接受捐赠的房屋用于办公。
D.学校承诺划拨土地建造教学楼。
答案:c。
试题:选项AD国家机关、事业单位、社会团体、军事单位，承担办公、教学、医疗、科研、军事设施用地和房屋的，免征契税；选项B纳税人承担用于农、林、牧、渔业生产的荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，免征契税。
7.纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为，是_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
A.停止销售发票
B.额外的滞纳金
C.税收保全措施
D.停止出口退税权
答案:b。
评价:选项ACD可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
8.根据关税法律制度的规定，_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _是指
A.最初的进口价格
B.保留购买价格
C.同样的商品在中国的价格
D.同样商品在中国的价格减去损耗
答案:b。
试题:对国内单位留用的进口样品、展品和广告，以留用买价作为完税价格。
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是_ _ _ _ _ _。
A.儿童保育补贴
B.独生子女津贴
C.退休人员从前雇主处获得的补贴
D.旅行津贴
答案:c。
试题:下列不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”不征收个人所得税: (一)独生子女补贴；(2)公务员工资制度不计入基本工资补贴、津贴差额和家属副食补贴；(3)儿童保育补贴；(4)差旅补助和餐费补助。
10.下列情况中，_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
A.公民名誉权纠纷
B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C.纳税人与税务机关因税收争议提起诉讼的案件
D.劳动者与用人单位因劳动合同争议提起诉讼的案件
答案:c。
试题评价:(1)选项C:纳税人与税务机关就税收征收争议提起诉讼的，适用行政诉讼程序；(2)选项D:劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同争议案件适用民事诉讼程序。
1.根据船舶吨税法定制度，船舶吨税应缴纳给_ _ _ _ _ _。
A.海关
B.地方税务局
C.国家税务总局
D.海事局
答:答
试题:根据船舶吨税法律制度，船舶吨税应向海关缴纳。
12.应税船舶的负责人应当自海关开具船舶吨税完税凭证之日起_ _ _ _日内向指定银行缴纳船舶吨税。
答案:c。
试题:应税船舶负责人应当自海关签发船舶吨税完税证明之日起15日内，向指定银行缴纳船舶吨税。
13.工人李在加工一批零件时，由于疏忽，加工的产品全部报废，给工厂造成6000元的经济损失。厂方要求李赔偿经济损失，并从其每月工资中扣除。据了解，李的月工资为1100元，当地月最低工资标准为900元。工厂从李每月工资中扣除的最高金额为_ _ _ _ _ _。
答案:c。
点评:本题考察最低工资制度。根据规定，因劳动者自身原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以依据劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失赔偿可以从劳动者本人工资中扣除。但每月扣除额不得超过员工当月工资的20%。扣除的剩余工资低于当地月最低工资标准的，按照最低工资标准支付。本题中，如果月工资1100元，最高扣除额为1100×20% = 220元，剩余部分为1100-220 = 880元，低于最低工资标准900元，应按照“最低工资标准900元”发放，所以1100-900 = 200元，即最高扣除额为200元。所以，这个问题的答案是c。
14.某居民企业被认定为小型微利企业，2014年实现会计利润25万元；当年发生的营业外支出包括支付给供应商和企业的违约金3万元，支付给工商行政管理部门的罚款2万元。假设该企业无其他税务调整，2014年该企业应缴纳企业所得税_ _ _ _ _ _元。
满分)
答案:c。
点评: (一)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；(2)支付给供应商的违约金3万元，可以税前扣除，不进行纳税调整；(3)向工商行政管理部门缴纳的2万元罚款属于行政罚款，不能在税前扣除，应增加应纳税所得额。因此，该企业2014年应缴纳的企业所得税=(25+2)×20%=5.4(万元)。
15.2010年3月，某企业开采500吨锡矿，销售400吨。适用的单位税是每吨14元。根据资源税法律制度的规定，企业当月应缴纳资源税_ _ _ _ _ _元。
答案:c。
评价:本题考查资源税应纳税额的计算。资源税纳税人开采或者生产的应税矿产品的销售额或者数量为计税依据。根据规定，纳税人开采或者生产应税产品用于销售的，以“实际销售数量”(非开采数量)为销售数量。应缴纳资源税=400×14=5600元。所以，这个问题的答案是c。
16.某市国税局直属稽查局在税务检查中，发现A公司存在拖延确认产品销售收入的行为，遂作出要求A公司补税的税务处理决定。A公司
